자녀 증여 플랜 짜기 — 혼인·출산 1억을 10년 공제와 겹쳐 쓰는 날짜, 그리고 상속 10년 합산

자녀 증여 플랜에는 두 종류의 공제가 들어갑니다. 10년마다 다시 쓰는 증여재산공제(성년 5천만·미성년 2천만, 제53조)와, 혼인·출산 때 한 번 쓰는 혼인·출산 증여재산공제 1억 원(제53조의2)입니다. 둘은 별개라 같은 날 겹쳐 쓸 수 있습니다. 성년 자녀가 혼인할 때 1억 5천만 원을 받으면 세금은 0원입니다. 문제는 날짜입니다. 혼인 공제는 신고일 전후 2년, 출산 공제는 출생일부터 2년 안에서만 쓸 수 있습니다.

① 조문이 정한 것 — 창 2개, 한도 1개

• 혼인: 직계존속에게 「혼인일(혼인관계증명서상 신고일) 전후 2년 이내」에 받은 증여 → 1억 원(제53조의2 제1항)
• 출산: 「자녀의 출생일(출생신고서상 출생일) 또는 입양일(입양신고일)부터 2년 이내」 → 1억 원(제2항)
• 통산: 제1항과 제2항을 합쳐 1억 원을 넘으면 넘는 부분은 공제하지 않음(제3항). 혼인 공제 1억을 다 썼다면 출산 공제는 0원
• 별개: 두 공제 모두 「제53조제2호에 따른 공제와 별개로」 — 10년 창 안의 5천만 원 한도를 깎지 않음. 제53조도 「제53조의2에 따라 공제받은 금액은 제외」하고 10년 한도를 셉니다
• 적용 시기: 2024.1.1 이후 증여받는 분부터(부칙 <법률 제19932호, 2023.12.31.> 제3조)

혼인 공제의 기준일은 예식일이 아니라 혼인신고일입니다. 혼인신고를 2046-05-20에 하면 창은 2044-05-20 ~ 2048-05-20입니다. 「전후 2년 이내」의 경계일(그날 포함 여부)은 원문 확인 필요라서, 계산기는 경계일을 포함하되 날짜를 바꿔 볼 수 있게 했습니다. 경계 근처라면 하루 이틀 안쪽으로 옮기세요.

② 같은 날 겹쳐 쓰기 — 1억 5천만 원과 3억 원

성년 자녀, 최근 10년 공제 이력 없음, 혼인 창 안의 하루에 부모가 한 번에 증여, 기한 내 신고.

공제가 시기마다 다르면 먼저 증여한 과세가액부터 순서대로 공제하고, 동시에 받으면 나눠 공제합니다(시행령 제46조 제1항). 같은 날 부모가 준 돈은 한 건으로 합쳐 계산하는 것이 깔끔합니다.

③ 10세 아이의 35세까지 플랜 — 2억 2천만 원

2016-03-15 출생(현재 10세), 이력 없음, 오늘(2026-10-06)부터, 혼인신고 2046-05-20 예정. 계산기 「비과세 스케줄」 탭 결과입니다.

혼인 공제는 10년 창을 건드리지 않아 그 뒤 2046-10-08의 2천만 원도 그대로 열립니다. 혼인 창 안에서 날짜를 2046-10-08로 옮기면 그날 10년 공제 2천만 원과 혼인 1억을 한 번에 받을 수 있습니다. 「언제 줄지」는 이렇게 두 창이 겹치는 날을 고르는 문제입니다. 10년 창 날짜가 왜 하루씩 밀리는지는 → 「10년 + 1일」과 19번째 생일 규칙.

④ 혼인 전에 받았는데 혼인하지 않으면

제53조의2 제6항: 혼인 전에 공제를 받은 사람이 증여일(여러 번이면 최초 증여일)부터 2년 안에 혼인하지 않으면, 2년 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 해야 합니다. 그러면 「가산세의 전부 또는 일부를 부과하지 아니하되」 이자상당액을 더해 냅니다. 이자상당액은 원래 신고기한 다음 날부터 신고한 날까지의 기간에 국세기본법 시행령의 율을 곱합니다(시행령 제46조 제4항). 약혼자 사망 등 부득이한 사유로 3개월 안에 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봅니다(제5항).

⑤ 부·모는 한 사람, 조부모는 다른 사람

10년 합산(제47조 제2항)의 「동일인」에는 「증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자를 포함」합니다. 엄마가 3년 전에, 아빠가 올해 줘도 한 사람이 두 번 준 것으로 봅니다. 1천만 원 판정에는 이번 증여일분을 넣지 않습니다(재산세과-500).

⑥ 상속까지 보면 — 10년 안 증여는 다시 더한다

상속세 과세가액에는 「상속개시일 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산가액」이 더해집니다(제13조 제1항 제1호). 공제로 세금이 0원이었던 증여도 가액 자체는 합산 대상입니다. 자녀 증여 플랜은 「증여세 0원」에서 끝나지 않고, 부모의 상속 시점까지 10년이 남는지도 함께 봐야 합니다. 상속세 쪽 계산은 → 사전증여 vs 상속 판정기.

매달 나눠 주는 방법은 → 미성년자 증여 2천만원 10년, 한 번에 vs 매달.