2027 코인 세금 계산법: 250만원 공제·22% 분리과세를 예시 3개로

코인 세금 계산은 한 줄입니다. (1년간 코인으로 번 돈 − 250만원) × 22%. 다만 「번 돈」을 어떻게 세는지, 250만원 근처와 손실이 난 해에 어떻게 되는지를 알아야 숫자가 맞습니다. 조문 순서대로 보고, 예시 세 개로 직접 계산해 봅니다.

1. 무엇에 세금이 붙나 — 양도와 대여

과세 대상은 「가상자산 이용자 보호 등에 관한 법률」의 가상자산을 양도하거나 대여해서 생긴 소득입니다(소득세법 제21조 제1항 제27호). 원화로 파는 것뿐 아니라 코인끼리 바꾸는 것도 양도입니다. 이때 양도가액은 기축 코인의 원화 가액에 교환비율을 곱해 정합니다(시행령 제88조 제3항).

이 소득은 기타소득이지만 분리과세입니다. 근로소득·사업소득과 합치지 않습니다(제14조 제3항 제8호 다목). 그래서 연봉이 얼마든 코인 세율은 같습니다.

2. 22%의 정체 — 국세 20% + 지방 2%

지방세 2%는 흔히 「국세의 10%」로 설명되지만, 조문은 세율 자체를 1천분의 20으로 적고 있습니다. 결과는 같습니다.

가상자산소득금액은 총수입금액 − 필요경비입니다. 필요경비는 팔린 코인의 실제 취득가액과 사고팔 때 든 수수료 같은 부대비용입니다(제37조 제1항 제3호). 2026년 이전에 산 코인이라면 취득가액이 의제취득가액 규칙으로 정해집니다. 여러 번 나눠 산 코인은 총평균법으로 계산합니다.

3. 예시 1 — 보도 예시: 5,000만원에 산 코인을 1.5억원에

2026년 이전에 5,000만원에 산 코인이 2026년 12월 31일 시가로 1억원이고, 2027년에 1.5억원에 판다고 합시다. 취득가액은 둘 중 큰 1억원입니다(제37조 제5항).

국세 950만원은 언론 보도 예시(아시아경제 2026-08-04)와 같습니다. 만약 의제취득가액 없이 실제 매수가 5,000만원을 썼다면 합계 21,450,000원이었습니다.

4. 예시 2 — 250만원 경계

250만원은 1년 동안 모든 코인 손익을 합친 금액에 한 번만 적용됩니다. 거래소별·종목별로 따로 주어지지 않습니다.

5. 예시 3 — 손실이 섞인 해, 그리고 다음 해

같은 해에 BTC에서 2,000만원을 벌고 ETH에서 1,500만원을 잃었다면 소득금액은 500만원입니다. 같은 과세기간 안에서는 손익이 통산됩니다. 과세표준 250만원에 세금은 550,000원입니다.

반대로 한 해 전체가 손실이면 세금은 0원이지만, 그 손실은 다음 해로 넘어가지 않습니다. 다른 소득과도 통산되지 않습니다(국회예산정책처 나보포커스 제176호 [표 1]). 2027년에 3,000만원을 잃고 2028년에 3,000만원을 벌면, 2028년에는 3,000만원 전체에 대해 세금을 냅니다.

6. 계산기에서 다루지 않는 것

• 비거주자 원천징수(양도가액 10%와 양도차익 20% 중 적은 금액)
• 사업소득으로 보는 경우, 상속·증여
• 스테이킹·에어드롭·하드포크 — 과세 기준이 아직 정해지지 않았습니다(국회예산정책처)