전기납 vs 단기납 총보험료 — 세액공제 연 100만원 한도, 은퇴 후 납입, 중도해지까지 따져보기

전기납은 보험기간 전체에 걸쳐 보험료를 내는 방식(예: 100세 만기면 100세까지)이고, 단기납은 그보다 짧은 기간(10년·20년 등)에 몰아서 내는 방식입니다. 총보험료만 보면 단기납이 훨씬 적어 보이지만, 현재가치로 보면 차이가 줄어든다는 점은 10년납 vs 20년납 손익분기 할인율에서 다뤘습니다. 이 글은 그다음 단계 — 세액공제 한도, 은퇴 후 납입, 중도해지가 판정을 어떻게 바꾸는지 봅니다.

세액공제 연 100만원 한도는 단기납에 불리하다

근로소득자가 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료를 내면 세액공제를 받습니다. 소득세법 제59조의4제1항은 공제율을 「100분의 12(제1호의 경우에는 100분의 15)」로 정하고(제1호는 장애인전용보장성보험료), 단서에서 「보험료별로 그 합계액이 각각 연 100만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 각각 없는 것으로 한다」고 정합니다. 공제 대상 보험의 범위는 시행령 제118조의4가 정합니다.

핵심은 연 한도입니다. 단기납은 1년에 내는 보험료가 커서 한도 100만원을 넘는 부분은 공제가 없고, 그 대신 공제받는 해가 짧습니다. 장기납은 1년 보험료가 작아 한도 안에 들어가고, 공제받는 해가 깁니다.

다른 보장성보험이 없다고 보고 할인율 3%로 「보험료 현재가치 − 세액공제 현재가치」를 구하면 10년납 약 1,978만원, 20년납 약 1,908만원, 전기납 약 2,049만원입니다. 세액공제 전에는 10년납이 근소하게 앞섰는데(2,080만 vs 2,086만), 공제를 넣으면 20년납이 앞섭니다. 이미 다른 보장성보험으로 한도를 60만원 채웠다면 이 계약 몫 공제는 연 4.8만원으로 같아져, 공제받는 해가 긴 쪽이 더 유리해집니다.

계산기는 공제율·한도를 예시 기본값(현행 12%·15%, 연 100만원)으로 두고 바꿀 수 있게 했습니다. 결정세액이 공제액보다 작거나, 표준세액공제를 고르는 경우, 근로소득자가 아닌 경우에는 이 효과가 없습니다 — 세무 판단은 국세청 안내로 확인하세요.

은퇴 후 납입분은 공제가 없다

전기납은 은퇴 뒤에도 보험료를 냅니다. 근로소득이 끊긴 뒤에는 보험료 세액공제를 받을 수 없으므로, 위 표에서 전기납은 60년 납입 중 21년분만 공제를 받았습니다. 은퇴 나이를 늦추거나 앞당기면 결과가 바뀌니 본인 계획을 넣어 보세요. 또 은퇴 뒤 소득이 줄어든 상태에서 보험료를 계속 낼 수 있는지(납입 여력)는 숫자로 잡히지 않는 위험입니다.

중도해지 — 단기납 종신보험 단점

보험업감독규정 제7-66조제1항제2호는 해약공제기간을 「보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간으로 하되, 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간이 7년 이상일 때에는 7년으로 한다」고 정합니다. 같은 조 제4항은 최적해지율을 쓴 순수보장성보험 등이 표준형보다 해약환급금을 적게 설계하는 것(무·저해지형)을 허용합니다.

금융감독원은 소비자경보 2023-6호(2023-02-27)에서 단기납(보험료납입기간 10년 이하) 종신보험의 판매 비중이 2019년 8.4%에서 2022년 상반기 41.9%로 늘었다며 유의를 당부했습니다. 경보는 「단기납 종신보험은 동일한 보장내용의 종신보험에 비해 보험료가 비쌉니다」라고 적고, 단기납 종신보험이 단기간에 해지환급률이 100%에 도달할 수 있지만 보험료가 비싸며, 납입기간이 짧은 단기납 종신보험도 중도해지 시 손해를 볼 수 있다고 안내합니다(원문 일부 줄은 띄어쓰기가 빠져 있어 요약했습니다). 여기서 「보험료가 비싸다」는 매달 내는 보험료 이야기이지 총보험료가 더 많다는 뜻이 아닙니다.

중도해지 비교는 「낸 돈 − 해약환급금」을 같은 시점 돈으로 맞추면 됩니다. 15년 차 해지를 가정하고 해약환급금을 가상 예시값(10년납 2,300만 / 20년납 1,500만 / 전기납 600만)으로 넣으면, 할인율 3%에서 순비용 현재가치는 10년납 약 604만원, 20년납 약 711만원, 전기납 약 561만원입니다. 환급률(환급금 ÷ 낸 보험료)은 10년납 95.8%로 가장 높지만, 낸 돈 자체가 커서 순비용은 전기납이 가장 적습니다. 실제 해약환급금은 상품·환급형마다 크게 다르므로 반드시 가입설계서의 해약환급금 예시표 값을 넣어야 합니다. 해지 대신 감액완납을 고민한다면 종신보험 해지 손해와 확인할 4가지를 함께 보세요.