2026년 카드 공제 한도는 300만원이 아닙니다 — 자녀 수와 7,000만원 절벽

「신용카드 소득공제 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원」 — 웹에 있는 거의 모든 설명이 이렇게 적혀 있습니다. 2026년 귀속부터는 틀렸습니다. 2025년 12월 23일 개정(법률 제21223호)으로 기본한도가 「자녀등」 수에 따라 세 갈래로 갈라졌고, 추가한도는 별도의 항으로 신설됐습니다. 자녀 2명인 총급여 6,000만원 근로자의 기본한도는 300만원이 아니라 400만원입니다. 그런데 국세청 국세상담센터의 상담사례 페이지조차 2026년 9월 현재까지 2025년 표를 싣고 있습니다.

바뀐 것 ① 기본한도가 자녀 수에 따라 세 갈래가 됐습니다

기획재정부는 이 개정을 「자녀당 50만원(최대 100만원) 상향, 총급여 7천만원 초과자는 자녀당 25만원(최대 50만원) 상향」으로 설명했습니다. 같은 개정에서 적용기한도 2025년에서 2028년 12월 31일로 3년 연장됐습니다(국회예산정책처 「2025년 개정세법 심의 결과 및 주요 내용」에서 교차 확인).

즉 2026년 1월 1일 이후 사용분부터입니다. 2026년 2월에 하는 연말정산(2025년 귀속)은 자녀 수와 무관하게 300 / 250만원이고, 2027년 2월에 할 연말정산(2026년 귀속)부터 새 표가 적용됩니다. 오늘 소비 계획을 세우는 대상은 후자입니다.

바뀐 것 ② 「자녀등」은 자녀세액공제의 자녀와 다릅니다

여기서 가장 많이 틀립니다. 카드 한도 가산의 「자녀등」은 자녀세액공제의 자녀와 요건이 전혀 다릅니다. 정의는 법이 아니라 시행령에 있습니다.

반면 자녀세액공제(소득세법 제59조의2)의 연령기준은 2026년 4월 21일 개정(법률 제21548호)으로 「8세 이상」에서 「13세 이상」으로 올라갔고, 부칙 제2조 제2항이 2026년 귀속 9세 / 2027년 10세 / 2028년 11세 / 2029년 12세로 단계 적용합니다. 두 제도의 나이 기준이 정반대 방향으로 붙어 있는 셈입니다.

여기에 예외가 하나 더 붙습니다 — 같은 부칙 제2조 제3항은 「2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 출생한 자녀세액공제 공제대상자녀 및 손자녀에 대해서는 제2항을 적용하지 아니한다」고 정합니다. 2017년생은 단계 적용(2026년 9세 이상)에서 빠져 본문의 「13세 이상」이 그대로 걸리므로, 2026~2029년 과세기간에는 자녀세액공제 대상이 아닙니다. 대신 아동수당법 부칙 제2조 제2항이 2017년생에게 「2026년부터 2029년까지 나이 도래와 관계없이」 아동수당을 지급하도록 정하고 있어, 둘이 겹치지 않게 맞물린 구조입니다. 이 예외는 자녀세액공제에만 걸리는 것이고, 카드 공제 한도 가산의 「자녀등」 판정과는 무관합니다.

「7세 자녀는 자녀세액공제는 못 받지만 카드 한도는 올라간다」 — 이 문장을 기억해 두면 절반은 해결됩니다. 참고로 카드 사용액 합산에는 나이 제한이 아예 없어서, 22세 무소득 자녀의 사용액은 합산되지만 한도 가산 대상은 아닙니다. 셋이 각각 다른 기준입니다.

한 가지 열어 둔 해석이 있습니다. 법 제10항 단서는 「자녀 및 손자녀 등」이라 쓰고 시행령 제18항은 「직계비속」이라 씁니다. 손자녀는 직계비속이므로 포함된다고 읽었습니다만, 2026년 12월 공개될 국세청 연말정산 안내로 재확인하는 것이 안전합니다.

바뀐 것 ③ 추가한도가 별도 항이 됐고, 기준은 「공제액」입니다

가장 자주 오해되는 지점입니다. 추가한도의 기준은 사용액이 아니라 「제2항 제1호·제2호·제3호의 금액」, 즉 공제액입니다.

「전통시장에서 300만원 쓰면 추가한도 300만원이 꽉 찬다」는 말은 틀렸습니다. 300만원을 쓰면 담기는 것은 120만원입니다. 상한 300만원을 채우려면 40% 사용분이 750만원 필요합니다.

제2호의 소비증가분 공제는 2024년 과세연도에만 있던 항목이라 2026년 귀속에서는 0원입니다. 부활 가능성 때문에 이 계산기는 입력란으로 남겨 두었습니다.

총급여 7,000만원 — 구간이 아니라 절벽입니다

조문은 「7천만원 이하」라고 씁니다. 7,000만원 정확히는 저소득 구간이고, 1원만 넘으면 고소득 구간입니다. 그 1원 차이로 세 가지가 동시에 바뀝니다.

같은 소비 패턴(신용 1,750 + 체크 1,200 + 전통시장 400 + 대중교통 300 + 문화체육 300만원)인데 공제액이 150만원 차이 납니다. 원인이 셋 겹칩니다.

1. 기본한도 300 → 250만원 (−50만원)
2. 추가한도 300 → 200만원 (−100만원)
3. 문화체육 300만원의 30% 우대공제율이 통째로 사라집니다 — 제2항 제3호가 「총급여 7천만원 이하」로 한정되어 있어, 초과자의 도서·공연·영화·체육시설 결제는 결제수단 공제율(15% 또는 30%)로 되돌아갑니다. 그래서 공제대상금액 자체가 730 → 685만원으로 줍니다.

세금으로 환산한 차이는 과세표준이 어느 구간에 놓이느냐에 따라 크게 달라집니다. 이 글이 쓰는 전제(그 밖의 소득공제 = 총급여 9% + 기본공제 150만원)에서는 과세표준이 4,895만원이라 한계세율 15% 구간이고, 지방소득세를 포함한 차이는 247,500원입니다. 반대로 그 밖의 소득공제가 거의 없어 과세표준이 5,675만원(24% 구간)까지 올라간 사람이라면 같은 150만원이 396,000원이 됩니다. 「약 39만원」이라는 숫자가 돌아다니는 것은 후자를 든 것입니다. 자녀가 2명이면 700만원 → 500만원으로 200만원 절벽이 됩니다. 총급여가 6,700만~7,300만원 사이라면 이 계산기가 경고 배너를 띄우는 이유입니다.

한도에 닿는 순간 전략이 뒤집힙니다

한도가 중요한 이유는 액수 자체가 아니라 한도에 닿는 순간 한계가치가 달라지기 때문입니다. 총급여 5,000만원·무자녀가 체크카드만 쓴다고 해 봅시다.

2,250만원에서 기본한도 300만원에 닿습니다(최저사용금액 1,250만원 + 300만원 ÷ 30%). 그 뒤로 체크카드는 아무리 써도 공제가 늘지 않지만, 전통시장·대중교통은 추가한도라는 별도의 그릇에 담기므로 40%가 그대로 살아 있습니다. 「체크카드로 바꾸세요」가 「전통시장·대중교통으로 쓰세요」로 바뀌는 지점이 정확히 여기입니다.

참고로 전부 신용카드로 썼다면 한도 도달점이 3,250만원입니다 — 1,000만원이나 멉니다. 결제수단 배분을 다룬 글에서 다룬 내용이 여기서 한도와 만납니다.

공제액이 늘어도 세금이 그만큼 줄지는 않습니다

소득공제로 산출세액을 1원 줄이면 이 공제도 0.55원 줄어듭니다. 결과적으로 실현 절세액이 명목의 45%가 됩니다. 사용액을 총급여의 40%(신용카드 25% + 나머지 체크)로 두고 계산하면 이렇습니다.

총급여 3,400만원 언저리가 분기점입니다. 그 아래에서는 산출세액이 130만원에 못 미쳐 근로소득세액공제가 절세액의 55%를 도로 가져갑니다. 총급여 3,000만원 근로자에게 「135만원 공제받으니 22만원 아꼈다」고 말하면 실제(10만원)의 2.2배 과대입니다. 결정세액이 이미 0원인 사람은 카드를 아무리 써도 돌려받을 세금이 없습니다.

세율 경계를 걸칠 때도 마찬가지입니다. 총급여 7,300만원(과세표준 5,303만원)의 카드공제 400만원은 5,000만원 경계를 걸쳐 실제 절세액이 959,970원인데, 한계세율 24%로 단순히 곱하면 1,056,000원 — 96,030원 과대입니다. 소득세분만 떼어 보면 872,700원 대 960,000원(과대 87,300원)이고, 여기에 지방소득세 10%를 더한 값이 위 세 숫자입니다.

2027년부터 또 바뀔 예정입니다

2026년 8월 3일 발표된 2026년 세제개편안은 다음을 담고 있습니다.

• 대중교통 사용분을 40% 우대공제율 대상에서 삭제(일반 공제율로 전환)
• 문화체육의 총급여 7천만원 소득요건 폐지
• 추가한도 하향 — 총급여 7천만원 이하 300 → 200만원, 초과 200 → 100만원

아직 개정안이며 확정 법률이 아닙니다(2026년 9월 현재). 이 계산기는 이를 계산에 반영하지 않았고, 대신 모든 율과 한도를 화면에서 고칠 수 있는 입력값으로 빼 두었습니다. 한 조문이 최근 3년간 다섯 번(2023.4.11 / 2023.12.31 / 2024.12.31 / 2025.10.1 / 2025.12.23) 개정된 이상, 숫자를 코드에 박아 두는 것이 더 위험하기 때문입니다.

마지막으로 한 번 더 — 국세청 국세상담센터의 상담사례 페이지는 2026년 9월 현재까지도 2025년 표(기본 300 + 추가 300 / 기본 250 + 추가 200)를 싣고 있습니다. 2026년 귀속 한도는 조문·부칙·기획재정부 발표·국회예산정책처 자료로 4중 대조했지만, 국세청의 2026년 귀속 연말정산 안내는 2026년 12월에 공개될 예정입니다. 그때 홈택스 「연말정산 미리보기」로 반드시 대조하십시오.